Was sind die wichtigsten Steuerfragen, die Ihnen Ihre Kunden im Yachtbereich stellen?
Wir werden häufig von unseren Kunden, vor allem von Bootsmanagementgesellschaften oder Luxusyachtbesitzern, zu Fragen der Besteuerung von Yachten befragt. In der Tat wurde dieses Thema in jüngster Zeit aufgrund der europäischen Rechtsprechung geändert.
Erklären Sie uns, wie diese Yachtcharter-Operationen steuerlich zu behandeln sind?
Die Höhe der Miete stellt ein zu versteuerndes Einkommen dar: entweder zur Körperschaftsteuer oder zur Einkommensteuer, je nachdem, ob es sich um eine Körperschaft oder eine natürliche Person handelt.
Was die mehrwertsteuerliche Behandlung betrifft, so ist sie subtiler, daher die Befragung unserer Kunden. Die Mehrwertsteuer variiert stark nach den folgenden Kriterien:
- den Standort des Schiffes
- sein Besitzer und der Vermittler
- die Dauer der Vermietung
- der Nutzen, der daraus entsteht
Aber, sehr schematisch, sollte man bedenken, dass die Vermietung eines Bootes meistens einem Mehrwertsteuersatz von 10% unterliegt.
Warum 10% und nicht 20%, der gemeinsame Zollsatz?
Dieser ermäßigte Satz erklärt sich aus Gründen der Souveränität der Staaten. In der Tat kann ein Land nur Mehrwertsteuer auf Transaktionen erheben, die in seinem Hoheitsgebiet durchgeführt werden. Somit ist die Fahrtzeit auf hoher See nicht steuerpflichtig. Aus Gründen der Vereinfachung schätzen die französischen Behörden, dass ein Schiff die Hälfte seiner Zeit auf hoher See verbringt.
Gibt es keine Mehrwertsteuerbefreiungen?
Ja, das ist es. Alle Transaktionen (Kauf, Miete, Reparatur und Verkauf) mit Handelsschiffen sind von der Mehrwertsteuer befreit.
Welche Eigenschaften muss ein Boot haben, um als kommerziell eingestuft zu werden?
In dem Maße, in dem der Anwendungsbereich dieser Ausnahmeregelung beträchtlich ist, ist die Verwaltung in Bezug auf das, was sie als Handelsschiff betrachtet, recht streng.
Das Schiff soll:
- mindestens 15 Meter messen
- in ein Handelsregister eingetragen werden
- mit einer festen Besatzung ausgestattet sein
- einer gewerblichen Tätigkeit zugeordnet sein
- häufig die Hoheitsgewässer verlassen
Welche Möglichkeiten haben Einzelpersonen, ihre Steuern zu senken?
Die klassischste rechtliche Regelung, die allen Bootsverkäufern bekannt ist, ist die Charterkaufoption (LOA), die mehrere Vorteile gegenüber einem Barkauf bietet. Neben einem Bargeldgewinn profitiert der zukünftige Eigentümer von dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 10%
